年报疑点多,星星科技收到问询函

2020-05-16 09:38:42

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公司管理部下发的年报问询函。有关部门对该公司2019年关于非经常性损益、主营业务、主要报表科目及指标等其他事项问题进行问询。

4月29日,星星科技发布了2019年年度报告,报告期内,公司实现营业收入63.43亿元,同比增长66.12%;实现归属于上市公司股东的净利润1.74亿元,较上年同期扭亏为盈。

星星科技在年报中表示,业绩变化主要原因:1、上年同期亏损较大,主要是根据企业会计准则的相关规定,基于谨慎性原则,公司及子公司2018年1-12月计提商誉等资产减值损失13亿元;2、报告期内,公司战略调整取得成效,公司紧抓5G发展的机遇,整合视窗防护屏、触控显示模组及精密结构件的产业优势,聚焦视窗防护屏高端产品、非手机触控显示、塑胶结构件产品,通过加强管理、整合资源、提高生产效率,争取了更多中高端产品的业务和订单,同时公司在智能穿戴、智能汽车等业务板块实现了高质量的增长,提升了盈利能力;3、非经常性损益对当期经营业绩的影响(增加利润)为1.6亿元,去年同期为1.15亿元。

资料显示,星星科技主营各种视窗防护屏、触控显示模组及精密结构件的研发和制造,产品主要应用于手机、平板电脑、可穿戴产品、VR(虚拟现实)设备等消费电子产品,同时也广泛应用于车载电子、工控、医疗器械等其他领域。

目前星星科技的主要终端客户包括华为、联想、小米、诺基亚、LG、索尼、戴尔、苹果、摩托罗拉等国内外知名品牌厂商。

5月11日,创业板公司管理部对星星科技下发年报问询函,大概可分为非经常性损益、主营业务、主要报表科目及指标等其他事项问题。

年报显示,你公司2019年度非经常性损益项目金额合计为17,982.14万元,主要包括非流动资产处置损益7,603.67万元、计入当期损益的政府补助8,711.36万元和其他营业外收支以及符合非经常性损益定义的损益项目1,667.11万元。扣除所得税及少数股权权益影响额后,非经常性损益金额占归属于上市公司股东的净利润比例为88.99%。

(1)请补充说明报告期内处置非流动资产的具体情况,包括资产类别、账面价值、处置对价、作价依据及公允性、处置原因、处置价款收回情况、交易对手方及关联关系、确认损益的依据及合规性。

(2)我部关注到,你公司在2019年12月30日收到一笔由萍乡经济技术开发区财政局发放的3,000万元政府补助,补助来源依据为萍乡经济技术开发区管委会办公室抄报单。报告期内,萍乡经济技术开发区管委会成为你公司实际控制人。请你公司补充披露报告期内确认收益的政府补助明细及实际收到情况,公司划分与收益相关或与资产相关的政府补助的依据,是否存在由实际控制人或其控制的单位向你公司发放补助的情形,政府补助相关会计处理是否合规。

(3)请补充说明其他营业外收支以及符合非经常性损益定义的损益项目的具体构成及产生的原因、背景。

1.年报显示,你公司主要产品包括视窗防护屏、触控显示模组及精密结构件三大类别,主要用于手机等电子消费产品。2019年,国内手机市场总体出货量3.89亿部,同比下降6.2%,而你公司实现营业收入63.43亿元,同比增加66.12%,毛利率为16.08%,同比提升8.76个百分点。其中,触控显示类产品实现收入12.7亿元,同比增长32.19%;视窗防护屏类产品实现收入1.08亿元,同比增长106.15%;结构件类产品实现营业收入35亿元,同比增长86.98%,公司报告期内拓展了结构件在贵金属(如黄金首饰)加工上的应用;其他类产品实现收入4.91亿元,同比增长6.65%。此外,你公司报告期内向前五大客户销售金额为17.42亿元,同比增加11.07%,远低于整体收入增长幅度。

(1)请补充说明在手机出货量下滑的情况下公司收入增长的驱动力,对主要客户销售收入未同比例增长的原因,客户结构及主要客户是否发生重大变化。

(2)请结合产品结构、销售价格、成本、产能利用率及同行业企业业绩变化情况等说明公司毛利率提升的原因及合理性。

(3)请分别按照下游应用领域(如手机、智能穿戴、汽车电子等)和终端品牌列示各类产品收入及毛利率情况,并区分对终端品牌直接销售和间接销售的金额。

(4)请补充说明结构件在贵金属加工上的应用与现有业务的关联性以及报告期内实现收入的情况。

2.年报显示,下半年为行业销售旺季,你公司产能在下半年得到充分利用,营收规模及盈利水平高于上半年。但你公司分季度财务指标显示,各季度扣除非经常性损益的净利润率分别为-12.03%、2.6%、3.63%和1.28%,呈先升后降的趋势,且公司2019年度回款集中在第四季度,与2018年回款主要在第二、第三季度的情况存在较大差异。

(1)请结合业务特征、各季度销售的产品结构等补充说明公司扣除非经常性损益的净利润率波动较大的原因及合理性。

(2)请补充提供第四季度主要客户回款情况,包括客户名称、回款金额、销售金额、是否为关联方等,并说明公司回款分布波动较大的原因。

1.年报显示,你公司期末存货账面余额为18.01亿元,比期初减少15.77%,存货跌价准备期末余额为1.83亿元,比期初减少72.43%,存货跌价准备减少的主要原因是前期计提的存货跌价准备在当期转回或转销59,829.47元。请你公司补充说明报告期内转回或转销的存货明细,包括存货类别、库龄、对应的直接产品和最终产品品牌或型号、销售的主要客户或转回的原因,并结合公司存货跌价准备计提政策以及同行业企业存货计提、转回或转销情况说明报告期内发生大额存货跌价准备转回或转销的合理性,是否存在通过调节跌价准备计提方式和金额进行利润调节的情形。

2.年报显示,你公司期末应收账款账面余额为26.12亿元,比期初增加58.48%,应收账款坏账准备金额为8,669.73万元,比期初仅增加5.82%,主要是按组合计提坏账准备的应收账款坏账计提比例由1.79%降至0.71%。此外,公司按单项计提坏账准备的应收账款金额为6,859.69万元,坏账准备计提比例为100%。

(1)请补充提供2019年末按欠款方归集的前十名应收账款明细,包括客户名称、应收款余额及占比、坏账准备计提金额及占比、账龄、是否存在关联关系以及期后回款情况等。

(2)请结合应收账款预期信用损失计量方法、计算过程以及同行业公司应收账款坏账准备计提政策和比例等说明公司应收账款坏账准备计提的合理性。

(3)请结合单项计提坏账准备的应收账款的形成原因、是否涉及关联方、公司已采取的回款措施、前期坏账准备计提情况等说明是否存在前期计提不足的情形以及本期100%计提的合理性。

3.年报显示,你公司期末商誉账面价值为8.7亿元,其中收购星星触控科技(深圳)有限公司(以下简称“星星触控”)形成的商誉账面价值为3.06亿元,收购星星精密科技(深圳)有限公司(以下简称“深圳精密”)形成的商誉账面价值5.7亿元,报告期内公司未计提商誉减值准备。你公司本年度商誉减值测试中预计星星触控和深圳精密稳定期收入仍能持续增长,而前期商誉减值测试预计稳定期增长率为0,折现率的数值与前期也存在一定差异且两家公司折现率完全一致。请补充披露预测期和稳定期内的净利润率,并结合相关行业增长情况、标的公司历史业绩、收入结构变化情况等说明商誉测试中的关键指标(包括但不限于增长率、折现率和利润率等)确定的依据,重点说明与前期存在差异的原因以及商誉减值准备计提的合理性。

4.年报显示,你公司其他货币资金期末余额为6.52亿元,较期初增加103.01%,其中银行承兑汇票和信用证保证金余额为6.51亿元,较期初增加109.66%。请补充说明银行承兑汇票和信用证保证金大幅增加的原因,公司申请开具银行承兑汇票和信用证的条件是否发生重大变化。

5.年报显示,你公司报告期内投资收益为-2,208.98万元,主要是同一控制企业合并产生。请补充说明你公司报告期内实施的同一控制下企业合并的交易情况、相关主体经营业绩、会计处理方式及合规性。

6.年报显示,你公司本期利息费用和手续费支出合计1.45亿元,比去年同期减少40.51%,而你公司有息负债规模(短期借款+长期借款+一年内到期的非流动负债)相比期初变动不大。同时,你公司报告期内收到的其他与筹资活动有关的现金中票据保证金到期及票据贴现融资金额合计2.57亿元,投资收益中票据贴现利息为-2,730.9万元,去年同期相关项目金额为0。

(1)请结合有息负债规模、借款费率、借款方式等说明利息费用大幅减少的原因及合理性。

(2)请补充说明报告期内票据贴现利息大幅增加的原因,贴现融资金额与贴现利息金额的匹配性,相关会计处理及列报是否准确。

7.2018年年报中,公司未确认可抵扣亏损相关的递延所得税资产。2019年年报中,公司确认了可抵扣亏损相关的递延所得税资产1,661.28万元,剩余未确认递延所得税资产的可抵扣亏损金额为20亿元。请结合相关亏损对应主体2019年及2020年一季度的经营情况补充说明你公司确认可抵扣亏损相关的递延所得税资产的依据及合理性。

8.年报显示,报告期内你公司收到的其他与经营活动有关的现金中暂收款和收回暂付款金额为4.4亿元,同比增加454.07%。

请补充说明相关项目核算的经济事项、是否涉及关联方往来、报告期内大幅增加的原因及合理性。

9.年报显示,你公司报告期内收到非金融机构借款和支付的非金融机构还款金额分别为81,380.12元和10.7亿元。关联方资金拆借部分显示,你公司报告期内向汇丰投资和星星集团拆入资金16亿元,向星星集团拆出资金1,200万元。

若是,请补充说明现金流量表中列示的金额与向关联方拆入金额不匹配的原因;若否,请说明报告期内发生的非金融借款明细,包括借款方、借款期限、借款利率及期末余额等。

10.年报显示,你公司期末存在多个建设中项目。其中,智能终端金属CNC精密结构件生产项目累计投资金额为2.93亿元,建设进度97.41%,因产能利用率不足未实现预期收益;3D曲面玻璃生产线建设项目累计投资金额为1.41亿元,建设进度为14.88%,截至报告期末累计收益为-6,787.27万元;星星科技智能终端科技园项目累计投资金额为21亿元,建设进度为35.00%,截至报告期末累计收益为1,893.13万元。请补充说明你公司在建项目投入资金形成的资产类别及金额、尚需投入的资金及来源,部分项目建设期内产生收益或大额亏损的合理性,并结合相关项目的实际运作情况说明是否发生减值及减值准备计提的充分性(如有)。

11.年报显示,你公司子公司浙江星星网联电子科技有限公司、星星触控和星星精密科技(东莞)有限公司报告期内分别亏损1,955.11万元、4,108.05万元和3,685.54万元。请你公司补充说明相关子公司亏损的原因,后续改善相关子公司盈利能力的具体措施。

1.年报显示,你公司控股子公司江西星星报告期内与严智恒、唐敏签署了《股权转让协议书》,分别以人民币1元的价格受让其持有的奇卉咨询(深圳)有限公司(以下简称“奇卉咨询”)股权,交易完成后,江西星星持有奇卉咨询100%股权,奇卉咨询持有前海宇通商业保理(深圳)有限公司(以下简称“宇通保理”)100%股权。

请结合你公司主要业务和发展战略等说明受让奇卉咨询股权的原因,奇卉咨询和宇通保理报告期内实际经营情况以及是否与你公司及主要股东、董监高等存在业务或资金往来。

2.你公司于2019年12月23日与相关方签署了《还款计划书暨债务加入协议》,成为子公司所欠设备供应商货款的偿还义务人。公司已披露的公告显示,相关货款系2016年至2017年间采购形成,金额合计14,949.8万元,各方约定2019年12月27日前偿还3,000万元,2020年3月15日前偿还9,949.8万元,剩余2,000万货款无需支付。请补充说明相关货款长期未支付的原因,各方之间是否存在其他纠纷或协议安排,截至回函日上述货款实际偿付情况,公司对相关事项的会计处理及合规性。

3.2018年10月,你公司收购了珠海光宝移动、广州光宝移动、深圳光宝移动(以下简称“光宝公司”)100%股权,最终交易价格为48,971万元。各方约定2019年12月31日前支付转让款6,500万元,2020年12月31日前支付转让款20,000万元,2021年12月31日前支付剩余转让款项。年报显示,你公司应付收购光宝款期末余额为21,535.05万元,比期初减少27,436.77万元。请补充说明2018年末未支付任何股权转让款的情况下,将光宝公司纳入合并范围的依据及合规性,公司是否存在提前支付相关股权转让款的情形。若是,请说明具体原因;若否,请说明应付收购光宝款期末余额与协议约定的付款进度不匹配的原因。

4.年报显示,你公司报告期内劳务外包支付的报酬总额为15,240.53万元,同比增长996.26%。请补充说明公司实施劳务外包的主要生产工序及主要外包服务提供商的情况,并结合相关产品销售及劳务外包费率变化情况等说明报告期内相关费用大幅增加的原因及合理性。

请你公司就上述问题做出书面说明,在5月20日前将有关说明材料报送创业板公司管理部并对外披露,同时抄送浙江证监局上市公司监管处。